Опубликовано

Налоговая служба России автоматически передает информацию о зарубежных счетах

С 20 июля 2018 года Федеральная налоговая служба России начала автоматически передавать информацию о счетах зарубежных пассивных компаний и о контролирующих лицах иностранных компаний в страны их резидентства. В обмен российские налоговые органы получают от зарубежных органов аналогичную информацию. По этой причине российским налогоплательщикам стоит задуматься о выполнении требований российского законодательства о добровольном уведомлении налоговых органов о зарубежных счетах, если конечно такие требования ранее еще не были выполнены.

В результате присоединения России к Конвенции ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам с сентября 2018 года Федеральная налоговая служба России участвует в системе автоматического обмена налоговой информации со странами-участницами данного международного стандарта. Конвенция призвана повысить эффективность работы налоговых органов различных стран с целью повышения международной прозрачности. Присоединение к международном обмену стало одним из существенных этапов по деофшеризации российской экономики, который обеспечивает уплату налога с прибыли КИК в России. Таким образом, налоговые органы усиливают контроль за доходами граждан, их зарубежными активами и капиталами.

Какой именно финансовой информацией обмениваются налоговые органы?

Налоговые органы обмениваются следующей финансовой информацией:

  • об операциях, счетах и вкладах клиентов,
  • о сумме обязательств страховщика, заключившего договор добровольного страхования жизни, перед клиентами или выгодоприобретателями,
  • о сумме денежных средств и стоимости имущества лиц, находящегося в распоряжении организации финансового рынка в соответствии с договором о брокерском обслуживании или договором о доверительном управлении организации финансового рынка,
  • о стоимости имущества клиентов, учитываемого организацией финансового рынка, осуществляющей депозитарную деятельность,
  • о пенсионных счетах,
  • о выплатах и операциях с вкладами и другая информация.

Информация, подлежащая сбору и раскрытию, включает в себя информацию о владельце счета (и о его бенефициарах), баланс счета на конец отчетного периода, в случае кастодиальных счетов — процентный и дивидендный доход, доход от некоторых страховых продуктов, доходы от продажи финансовых активов и иной доход, полученный от активов, расположенных на счетах, или платежей, связанных со счетом, в случае депозитных счетов — размер процента, начисленного на сумму вклада.

Кроме того, крупные счета физических лиц, чья балансовая стоимость превышает 1 млн. евро, подлежит углубленной проверки, которая включает в себя проверку документации на бумажных носителях и наведение справок менеджером счета.

К числу договоров, в отношении которых не требуется предоставление финансовой информации, относятся кредитные договоры, договоры аренды банковской ячейки или сейфа, договоры банковской гарантии.

Участвуют ли организации финансового рынка в автоматическом обмене финансовой информации?

Из Налогового кодекса РФ следует, что организации финансового рынка обязуются участвовать в автоматическом обмене финансовой информации с иностранными государствами. К таким организациям относятся:

  • страховщики, специализирующиеся на добровольном страховании жизни;
  • кредитные организации;
  • брокеры;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие деятельность по управлению ценными бумагами, и (или) депозитарную деятельность;
  • управляющие по договору доверительного управления имуществом;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • акционерные инвестиционные фонды;
  • управляющие компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда;
  • центральный контрагент;
  • управляющий товарищ инвестиционного товарищества;
  • иные организации или структуры без образования юридического лица, которые в рамках работы принимают от клиентов денежные средства или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования, иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за его счет.

Как осуществляется обмен информацией между налоговыми органами?

Налоговые органы РФ теперь могут передавать в электронном виде сведения об иностранных лицах, которые получают доходы на территории РФ, в ту страну, резидентами которой они являются. Полученную информацию российские налоговые органы систематизируют и используют в своей деятельности. При этом согласие граждан на обмен финансовой информации не требуется.

Организации финансового рынка обязаны получить от клиента и предоставить в электронном виде в налоговый орган информацию, содержащую идентификационные данные клиента, полную информацию о каждом заключенном договоре с указанием суммы и другие сведения.

Взамен налоговые органы РФ получают аналогичную информацию от государств, с которыми заключено соглашение.

С какими странами будет осуществляться обмен финансовой информации?

В настоящее время это 86 стран, включая следующие страны: Андорра, Аргентина, Австралия, Австрия, Азербайджан, Барбадос, Бельгия, Белиз, Бразилия, Болгария, Британские Виргинские острова, Великобритания, Венгрия, Германия, Гибралтар, Греция, Гренландия, Гернси, Гонконг, Дания, Джерси, Исландия, Испания, Индия, Индонезия, Ирландия, остров Мэн, Италия, Кайманы, Китай, Колумбия, острова Кука, Коста-Рика, Кюрасао, Кипр, Корея, Латвия, Ливан, Лихтенштейн, Литва, Люксембург, Малайзия, Мальта, Маврикий, Мексика, Монсеррат, Науру, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Пакистан, Польша, Португалия, Румыния, Сент Люсия, Сент Винсент и Гренадины, Самоа, Сан-Марино, Саудовская Аравия, Сейшельские острова, Сингапур, Словакия, Словения, острова Туркс и Кайкос, Чехия, Чили, Швеция, Швейцария, Уругвай, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Хорватия, Эстония, Южная Африка и Япония.

Какие страны не участвует в обмене с Россией?

Это США, Грузия, Израиль, Таиланд, Турция, Черногория.

Все ли граждане России подпадают под действие соглашения?

Обмен информацией осуществляется только в отношении налоговых резидентов. Если гражданин находится на территории России менее 183 дней за налоговый период, то такой гражданин не является налоговым резидентом России, поэтому его данные не будут передаваться в российские налоговые органы.

Рекомендации

По сравнению с ранее действующими механизмами обмена информации стандарт ОЭСР предусматривает более быстрый и эффективный способ обмена информации, что значительно повышает прозрачность международного пространства. В связи с созданием глобальной сети обмена финансовой информации, владельцам иностранного капитала необходимо добровольно задекларировать свои иностранные активы и капиталы для того, чтобы соответствовать требованиям налогового законодательства. Кроме того, в связи с повышением налоговой нагрузки должна быть пересмотрена налоговая политика, поскольку ранее используемые методы налогового структурирования могут быть менее эффективными.