Опубликовано

Налоговая реформа в Швейцарии

В мае 2019 года в Швейцарии был одобрен законопроект о Корпоративной налоговой реформе и реформе социального страхования в Швейцарии. Согласно швейцарскому законодательству законопроект был принят на референдуме. Нововведения вступят в силу в январе 2020 года и распространятся на большинство швейцарских кантонов. Основная цель закона состоит в том, чтобы не допустить размывание налоговой базы и бороться с перемещением прибыли. Новая корпоративная налоговая реформа сокращено именуется как «TRAF».

Согласно TRAF изменения коснулись:

  • Ставки корпоративного налога на доходы в некоторых кантонах

Будет сокращена ставка налога на доходы корпораций в Женеве (с 24,16% до 13,99%), в Цюрихе (с 21,15% до 18,19%), в Цуге (с 14,35% до 12,02%) и в ряде других кантонах. Самая низкая налоговая ставка будет составлять 11,97% в Нидвальдене.

По сравнению с другими европейскими юрисдикциями новые налоговые ставки являются весьма привлекательными для компаний.

  • Отмена специальных льготных налоговых режимов для некоторых компаний

Долгое время холдинговые компании пользовались налоговыми преимуществами и специальными налоговыми режимами Швейцарии для оптимизации налоговой политики. Однако с 1 января 2020 специальный льготный налоговый режим для холдинговых компаний будет заменен на стандартный налоговый режим.

С 1 января 2020 года холдинговые компании могут пользоваться пониженными ставками в отдельных кантонах.

  • Льготный режим налогообложения доходов от использования объектов интеллектуальной собственности

С 1 января 2020 года будут освобождены от налогообложения от 90% прибыли от использования патентов и иных прав интеллектуальной собственности. Согласно требованиям швейцарского законодательства деятельность должна осуществляться в Швейцарии для получения льготного налогового режима.

  • Сумма расходов на НИОКР может учитываться для целей налогообложения

Швейцарские компании могут учитывать сумму расходов на НИОКР для целей налогообложения, чтобы получить дополнительный вычет. Максимальная сумма вычета может составить до 150% от суммы фактических расходов.

Нововведения в налоговое законодательство Швейцарии стало следствием критического отношения Евросоюза к льготному налоговому режиму Швейцарии, который по мнению Евросоюза нарушал принцип честной конкуренции.

Холдинговым и торговым компаниям, а также иным компаниям, пользующимися налоговыми режимами Швейцарии, следует учесть изменения и проанализировать влияние новых ставок на их бизнес. Следует оценить налоговый эффект именно в том кантоне, в котором зарегистрирована компания. Кроме того, необходимо проконсультироваться с юристами и финансистами на предмет возможного использования льгот, предусмотренных для объектов интеллектуальной собственности.