Опубликовано

Амнистия капитала в 2018 году. Второй этап

8 июня 2015 года вступил в силу Федеральный Закон № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», в рамках которого физические лица могли добровольно задекларировать свои активы и счета (вклады). Срок представления декларации устанавливался с 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года.

Второй этап амнистии капитала

Недавно в указанный выше федеральный закон были внесены поправки. Так называемый второй этап амнистии капитала касается изменений в Федеральный закон «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», а также в Налоговый кодекс РФ и Уголовный кодекс РФ.

19 февраля 2018 года вступил в силу Федеральный закон от 19.02.2018 N 33-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Данные поправки ознаменовали второй этап декларирования активов и счетов в иностранных юрисдикциях в рамках закона об амнистии капитала.

Что подлежит декларации?

  • Имущество, в том числе земельные участки и другие объекты недвижимости, транспортные средства, ценные бумаги и т.д., которые находятся в собственности или в фактическом владении декларанта;
  • КИК, в которых декларант является контролирующим лицом;
  • Счета (вклады) в иностранных банках, открытых непосредственно декларантом;
  • Счета (вклады) в банках, в отношении которых декларант признается бенефициарным владельцем в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Новый этап декларирования продлится с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года

Амнистия капитала предоставляет гражданам РФ, иностранным гражданам и лицам без гражданства возможность добровольно задекларировать свои зарубежные активы и счета. При условии добровольного декларирования граждане освобождаются от уголовной, налоговой и административной ответственности, а также от уплаты налогов, связанных с такими активами, за предыдущие периоды.

Каких пунктов касаются новые поправки в законе об амнистии?

  • Возможности указывать счета (вклады) в зарубежных банках, как открытых, так и закрытых на дату представления декларации (при условии, что они были открыты до 1 января 2018 года) – ранее речь шла только об открытых счетах;
  • Упрощения порядка подачи декларации. Если ранее граждане должны были подавать декларацию в центральный аппарат ФНС России, то теперь декларация может быть подана по месту учета декларанта. Тем не менее, мы рекомендуем подавать декларацию в ФНС России, а не в территориальную налоговую, чтобы защититься от неконтролируемого раскрытия информации налогоплательщика;
  • Под закон об амнистии подпадают действия, осуществленные до 1 января 2018 года.

Еще одна важная поправка касается освобождения от необходимости декларирования и уплаты НДФЛ в размере 13% с дохода на задекларированном зарубежном счете, если обязанность по уплате НДФЛ возникла до 1 января 2018 года.

Какие документы необходимо необходимо подавать?

  • Заполненная декларация в двух экземплярах;
  • Нотариально заверенные копии каждого из договоров номинального владения имуществом;
  • Иные документы и (или) сведения, прилагаемые к декларации по желанию декларанта, подтверждающие информацию, содержащуюся в декларации;
  • Доверенность, если документы подаются через представителя;
  • Опись документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации.

Ве документы должны быть представлены на русском языке. Перевод документов на русский язык должен быть удостоверен нотариусом.

Мы рекомендуем, в случае если ранее счета и/или активы не были задекларированы, воспользоваться вторым этапом амнистии для их декларирования. Напомним, что согласно закону об амнистии, в случае правильной сдачи декларации о зарубежных счетах и активах, считается, что владелец счета без нарушений зачислял средства на зарубежный счет (вклад). В настоящий момент у российских налоговых служб существует позиция, согласно которой все операции по зарубежным счетам валютного резидента РФ являются незаконными валютными операциями, если для них использован счет, о котором владелец счета не уведомил налоговые органы РФ. За каждую незаконную валютную операцию начисляется штраф в размере от 75 до 100 процентов от суммы операций. Таким образом, в случае если выявлено нарушение, то владелец счета может быть оштрафован на значительную сумму.

Очень важно указывать в декларации не только открытые счета, но уже закрытые счета, поскольку необходимо указать первоначальный источник накопления капитала.

Если гражданин уже воспользовался амнистией по первому этапу, то можно воспользоваться амнистированием по второму этапу, подав декларацию по новым операциям, совершенным с 1 января 2015 года по 1 января 2018 года.

К сожалению, новые поправки в закон не упрощают порядок заполнения и принятия самой декларации налоговыми органами. В ходе первого этапа многие граждане столкнулись с трудностями в заполнении декларации и отказами в ее принятии налоговыми органами. По этой причине многие наши клиенты обращаются к нам. Наши специалисты получили существенный опыт работы по данному вопросу и оказывают комплексные услуги по декларированию зарубежных счетов и активов. Кроме того, мы помогаем заполнять и подавать декларацию от имени клиентам по доверенности, а также в дальнейшем представлять клиента перед налоговыми органами.